Samochód w leasingu operacyjnym – sprawdź nowe limity kosztów od 2026 roku!

Leasing operacyjny to jedna z najpopularniejszych form finansowania samochodu w jednoosobowej działalności gospodarczej. Jeśli korzystasz z tej opcji, przygotuj się na ważne zmiany, które wejdą w życie od 1 stycznia 2026 roku. Nowe przepisy wprowadzają zróżnicowane limity kosztów w zależności od typu i emisyjności pojazdu.

W tym artykule przeprowadzimy Cię krok po kroku przez nowe zasady i pokażemy na konkretnym przykładzie, jak obliczyć, jaką część raty leasingowej będziesz mógł zaliczyć w koszty swojej firmy.

Kluczowe zmiany od 1 stycznia 2026 r. – nowe limity w pigułce

Koniec z jednym, uniwersalnym limitem. Od 2026 roku wysokość kosztów, które możesz odliczyć od wartości samochodu, będzie zależeć od jego rodzaju:

• 225 000 zł – dla samochodów w pełni elektrycznych i wodorowych.
• 150 000 zł – dla samochodów spalinowych i hybrydowych o niskiej emisji (poniżej 50 g/km).
• 100 000 zł – dla najpopularniejszych samochodów spalinowych i hybrydowych (emisja równa lub wyższa niż 50 g/km).

Jak rozliczyć leasing po nowemu? Praktyczny przewodnik krok po kroku

Jeśli wartość Twojego samochodu przekracza nowy limit, będziesz musiał zastosować proporcję do części kapitałowej rat leasingowych. Brzmi skomplikowanie? Spokojnie, to tylko trzy proste kroki.

Krok 1: Sprawdź wartość swojego auta do celów podatkowych

Znajdź swoją umowę leasingową i ustal wartość pojazdu. To kluczowy punkt, ponieważ wartość ta zależy od Twojego statusu VAT:

• Jesteś zwolniony z VAT? Twoją wartością jest kwota brutto z umowy.
• Jesteś czynnym podatnikiem VAT i używasz auta do celów mieszanych (firmowych i prywatnych)? Twoją wartością jest kwota netto + 50% nieodliczonego podatku VAT.
• Jesteś czynnym podatnikiem VAT i używasz auta wyłącznie w działalności? Twoją wartością jest kwota netto.

Krok 2: Ustal emisyjność pojazdu

To od emisji CO₂ zależy, który z limitów (150 tys. czy 100 tys. zł) będzie Cię obowiązywał. Oficjalne dane dla swojego pojazdu możesz łatwo sprawdzić, pobierając raport z Centralnej Ewidencji Pojazdów na stronie rządowej: Pobierz raport o pojeździe >>

Krok 3: Oblicz właściwą proporcję

Teraz wystarczy podstawić dane do prostego wzoru:

(Limit dla Twojego pojazdu / Wartość Twojego pojazdu z kroku 1) x 100%

Wynik to procentowy wskaźnik, który określa, jaką część raty kapitałowej będziesz mógł wrzucić w koszty.

Zobaczmy to na przykładzie

Załóżmy, że jesteś czynnym podatnikiem VAT i leasingujesz popularny samochód spalinowy, używany do celów mieszanych.

• Wartość brutto pojazdu: 246 000 zł (200 000 zł netto)
• Emisja CO₂: powyżej 50 g/km

1. Ustalamy wartość pojazdu: Używasz auta w celach mieszanych, więc liczysz: 200 000 zł (netto) + 50% z 46 000 zł VAT (czyli 23 000 zł) = 223 000 zł.

2. Dobieramy limit: To auto spalinowe o emisji > 50 g/km, więc obowiązuje Cię limit 100 000 zł.

3. Obliczamy proporcję: (100 000 zł / 223 000 zł) x 100% = 44,84%

Wniosek: W tym przypadku z każdej części kapitałowej raty leasingowej możesz zaliczyć w koszty tylko 44,84%. Tą samą proporcją obejmujesz również 50% VAT, którego nie odliczasz.

O czym jeszcze musisz pamiętać? Ważne szczegóły

• Rata leasingowa ma dwie części! Limit i proporcja dotyczą tylko części kapitałowej (spłaty wartości pojazdu). Część odsetkowa jest Twoim kosztem w 100%, bez żadnych limitów!
• Ubezpieczenie AC ma osobny limit! Niezależnie od typu auta, koszt polisy AC możesz zaliczyć w koszty do limitu 150 000 zł. Jeśli Twoje auto w polisie jest warte więcej, stosujesz osobną proporcję tylko dla kosztu ubezpieczenia.

Zmiany mogą wydawać się skomplikowane, ale wystarczy raz przeanalizować swoją umowę i obliczyć proporcję, aby przygotować się na nowe zasady. Dzięki temu unikniesz błędów w rozliczeniach i będziesz spać spokojnie.