Limity 2027 dla JDG – co zmienia się dla jednoosobowych firm

Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą? Znamy już limity na 2027 rok. Kurs euro z 1 października 2026 r. wyniósł 4,3770 zł, więc większość progów rośnie o ok. 2,8%. To dobra wiadomość – ale nie dla wszystkich: rząd chce mocno ograniczyć dostęp do ryczałtu. Sprawdź, które limity dotyczą Twojej firmy i co warto zrobić jeszcze w tym roku.

Limity 2027 ważne dla JDG

Większość limitów przelicza się z euro po kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października. Na 2027 r. to 4,3770 zł (rok temu 4,2586 zł). Limity ustalone w złotych się nie zmieniają.

Limit	Co od niego zależy	2026	2027
Księgi rachunkowe (2,5 mln €)	Powyżej limitu – pełna księgowość zamiast KPiR	10 646 500	10 942 500
Mały podatnik PIT (2 mln €)	Kwartalne zaliczki na PIT, amortyzacja de minimis	8 517 000	8 754 000
Mały podatnik VAT (2 mln €)	Kasowy VAT, kwartalne rozliczenia VAT	8 517 000	8 754 000
Ryczałt – obecne przepisy (2 mln €)	Prawo do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych	8 517 200	8 754 000*
Ryczałt – wg projektu (250 tys. €)	Prawo do ryczałtu od 2027 r., jeśli ustawa wejdzie w życie	–	1 094 250*
Ryczałt kwartalny (200 tys. €)	Kwartalne płacenie ryczałtu	851 720	875 400
Amortyzacja de minimis (50 tys. €)	Jednorazowy odpis środków trwałych	213 000	219 000
Kasowy PIT	Podatek dopiero od zapłaconych faktur	2 000 000	2 000 000
Zwolnienie podmiotowe VAT	Działalność bez VAT	240 000	240 000

* Projekt obniżenia limitu ryczałtu jest w Sejmie i nie został jeszcze uchwalony (stan na 5 października 2026 r.).

Co to oznacza dla Twojej firmy

O tym, czy zmieścisz się w limicie na 2027 r., decydują przychody (lub sprzedaż) z 2026 roku. Wyższe progi oznaczają, że więcej firm zachowa preferencje.

• KPiR zamiast pełnej księgowości.
  Jeśli Twoje przychody netto za 2026 r. nie przekroczą 10 942 500 zł, w 2027 r. nadal prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów.
• Status małego podatnika.
  Przy sprzedaży do 8 754 000 zł możesz płacić zaliczki na PIT kwartalnie, a w VAT – rozliczać się kwartalnie lub metodą kasową.
• Amortyzacja de minimis.
  Mały podatnik może w 2027 r. jednorazowo zaliczyć do kosztów środki trwałe o łącznej wartości do 219 000 zł (o 6 000 zł więcej niż w 2026 r.).
• Kasowy PIT.
  Przy przychodach do 2 000 000 zł możesz rozliczać podatek dopiero po otrzymaniu zapłaty od klienta. Limit się nie zmienia.
• Zwolnienie z VAT.
  Próg sprzedaży zwolnionej podmiotowo nadal wynosi 240 000 zł.

Ryczałt i skala PIT: planowane zmiany od 2027 roku

Największa zmiana dla JDG może dotyczyć ryczałtu. Rząd chce obniżyć limit uprawniający do tej formy opodatkowania z 2 mln euro do 250 tys. euro, czyli 1 094 250 zł. Projekt Rada Ministrów przyjęła 29 września 2026 r., a w Sejmie ma numer druku 3147.

Jeśli przepisy wejdą w życie w obecnym kształcie:

• na ryczałcie w 2027 r. zostaniesz tylko wtedy, gdy Twoje przychody za 2026 r. nie przekroczą 250 tys. euro,
• gdy w trakcie roku przychody przekroczą 300 tys. euro (ok. 1,31 mln zł przy obecnym kursie), nadwyżka będzie opodatkowana stawką 17% – niezależnie od Twojej stawki ryczałtu,
• przekroczenie 300 tys. euro oznacza utratę prawa do ryczałtu od kolejnego roku.

Ta sama ustawa zmienia też skalę podatkową. Stawka 12% ma obowiązywać do 130 000 zł dochodu (dziś 120 000 zł), 24% – w przedziale 130 000–150 000 zł, a 32% – powyżej 150 000 zł. Kwota wolna pozostaje na poziomie 30 000 zł. Danina solidarnościowa od dochodów ponad 1 mln zł wzrośnie z 4% do 5%.

Aby zmiany obowiązywały od 1 stycznia 2027 r., ustawa powinna zostać ogłoszona do 30 listopada 2026 r. Jej treść może się jeszcze zmienić w Sejmie.

Co zrobić przed końcem 2026 roku

1. Sprawdź przychody za 2026 r.
   Porównaj je z limitami z tabeli – szczególnie jeśli zbliżasz się do 1,09 mln zł i jesteś na ryczałcie.
2. Policz, ile zapłacisz w 2027 r.
   Jeśli możesz stracić ryczałt, porównaj obciążenia na skali i podatku liniowym, razem ze składką zdrowotną.
3. Zaplanuj zakupy.
   Jeśli jesteś małym podatnikiem, w 2027 r. jednorazowo rozliczysz środki trwałe do 219 000 zł.
4. Pilnuj terminu zmiany formy opodatkowania.
   Zmianę na 2027 r. zgłaszasz do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód – zwykle do 20 lutego 2027 r. Z decyzją o ryczałcie warto poczekać na ostateczny tekst ustawy.
5. Porozmawiaj z księgowym.
   Przyda się symulacja podatku na 2027 r. dla kilku wariantów przychodów.

Podsumowanie

Dla większości JDG rok 2027 przyniesie nieco wyższe limity i więcej swobody. Wyjątkiem są firmy na ryczałcie z przychodami powyżej ok. 1,09 mln zł – dla nich planowane zmiany mogą oznaczać wyższy podatek. Będziemy informować o postępach prac nad ustawą.

Stan prawny na 5 października 2026 r. Kursy walut: Narodowy Bank Polski.